Una regla fundamental para un abogado cuando se encuentra por primera vez con un cliente es no asumir nada sobre el cliente. Esto es especialmente cierto para los abogados de planificación patrimonial, donde suposiciones erróneas sobre si los hijos de un cliente son hijos biológicos, si los hijos de un cliente tienen necesidades especiales o el estatus de ciudadanía del cliente pueden afectar negativamente el plan patrimonial bien elaborado del cliente.
La buena noticia para ciudadanos estadounidenses y residentes no ciudadanos es que la exención aplicable ahora es de $5 millones. Sin embargo, para un extranjero no residente (“extranjero no residente”), la exención aplicable sigue estando limitada a $60,000. Por lo tanto, el impuesto sobre el patrimonio se debe cuando el patrimonio de un extranjero no residente transfiere activos de los Estados Unidos por encima de $60,000.
A diferencia de los ciudadanos y residentes de EE. UU., que están sujetos a impuestos sobre el patrimonio y donaciones sobre sus activos en todo el mundo, los extranjeros no residentes están sujetos a impuestos sobre el patrimonio y donaciones solo sobre los activos que se consideran propiedad de los Estados Unidos.
La primera pregunta para los clientes no ciudadanos (y sus asesores) es determinar si el cliente es en realidad un “no residente”. Discutiremos esto más en los siguientes artículos.
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A partir de 2011, los extranjeros no residentes están sujetos a impuestos sobre el patrimonio sobre el valor de todos los activos de los Estados Unidos que excedan los $60,000. Si bien se aplica una deducción marital ilimitada cuando un extranjero no ciudadano deja propiedades de EE. UU. a un cónyuge sobreviviente ciudadano de EE. UU., cuando los activos se transfieren a un extranjero no ciudadano, la misma deducción marital ilimitada solo está disponible si la propiedad se transfiere a un “fideicomiso doméstico calificado” (“QDOT”) para el beneficio del extranjero no ciudadano. Por lo tanto, una planificación adecuada de impuestos sobre el patrimonio es esencial para proteger su patrimonio.
Para obtener más información sobre el uso de un fideicomiso doméstico calificado con fines de planificación patrimonial, comuníquese con los Abogados de Planificación Patrimonial de Charlottesville de MartinWren, P.C., G. Raye Jones. MartinWren, P.C. tiene oficinas en Virginia en Charlottesville y Harrisonburg y presta servicios a clientes en todo Virginia.
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